2025 Takvim Yılı Gelir Vergisi Beyan Dönemi Başladı

Posted by goktug on

2025 takvim yılına ait yıllık gelir vergisi beyannameleri 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında verilecektir.

  • Ticari, zirai ve mesleki faaliyetinden dolayı gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükellefleri yıllık gelir vergisi beyannamelerini elektronik ortamda göndereceklerdir.
  • Geliri sadece ücret, kira, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve iratların biri veya birkaçından oluşan mükellefler yıllık gelir vergisi beyannamelerini önceden hazırlanmış olan Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi) üzerinden vergi dairesine gitmeden kolay ve güvenli bir şekilde verebilirler. Mükellefler sisteme, internet sayfası (gib.gov.tr) üzerinden 7 gün 24 saat ulaşabilir.

2025 takvim yılında elde edilen gelirlere ilişkin olarak verilecek yıllık gelir vergisi beyannameleri üzerinden tahakkuk eden gelir vergisinin;

  • Birinci taksitinin, damga vergisi ile birlikte 31 Mart 2026,
  • İkinci taksitinin ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Mükellefler açıklamalara ve ayrıntılı bilgilere, Gelir İdaresi Başkanlığının;

  • İnternet sayfasından,
  • Vergi İletişim Merkezinin (VİMER) 189 numaralı telefon hattından,
  • Dijital Vergi Asistanından (GİBİ),
  • Doğrulanmış sosyal medya hesaplarından,
  • Mükellef e-Posta İletişim Sisteminden (MEİS),

Ulaşabilirler.

Mükelleflerin, yıllık gelir vergisi beyannamesini verirken yararlanmaları amacıyla gelir unsurları itibarıyla aşağıda yer alan Rehberler, Broşürler ve İnfografikler hazırlanarak kullanıma sunulmuştur.

G.V.K. Geçici 67’nci Madde Uygulaması ile İlgili Olarak Gerçek Kişilere Yönelik Vergi Rehberi Yayımlandı

Posted by goktug on

Gelir Vergisi Kanununun geçici 67’nci maddesinde;

  • Menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılması ve elde tutulması sürecinde elde edilen gelirler ile
  • Mevduat faizleri, repo gelirleri ve katılım bankalarından elde edilen gelirlerin,

vergilendirilmesine yönelik düzenlemelere yer verilmiştir.

Bu kapsamda,  2025 takvim yılı gelirlerinin beyanına yönelik olarak mükelleflerimizin yıllık gelir vergisi beyannamesini verirken yararlanmaları amacıyla hazırlanan “G.V.K. Geçici 67’nci Madde Uygulaması İle İlgili Olarak Gerçek Kişilere Yönelik Vergi Rehberi” güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Söz konusu Rehberde aşağıdaki konulara yer verilmiştir.

  • Geçici 67’nci maddenin kapsamı,
  • Gelirleri üzerinden tevkifata tabi kişiler,
  • Tevkifat matrahı,
  • Finansal araçlara yatırım yapan tam ve dar mükellef gerçek kişilerin elde ettikleri gelirlerin vergilendirilmesi,
  • Bu güne kadar çeşitli Cumhurbaşkanı Kararlarıyla uygulanmış olan indirimli tevkifat oranları,
  • 7566 sayılı Kanunun yanı sıra 30.4.2025 tarihli ve 9769 sayılı, 8.7.2025 tarihli ve 10041 sayılı, 31.7.2025 tarihli ve 10154 sayılı, 10.12.2025 tarihli ve 10680 sayılı ve 18.12.2025 tarihli ve 10706 sayılı Cumhurbaşkanı Kararları ile yapılan en son değişiklikler,
  • GVK geçici 67’nci madde uygulamasının beyanına ilişkin örnekler,

Rehbere ulaşmak için tıklayınız.

https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/16666_turkiyede_yerlesmis_olmayanlar_dar_mukellefler_icin_kira_geliri_rehberi_turkce_ve_ingilizce_olarak_yayimlandi

Türkiye’de Yerleşmiş Olmayanlar (Dar Mükellefler) İçin Kira Geliri Rehberi Türkçe ve İngilizce Olarak Yayımlandı

Posted by goktug on

Dar mükellefler, Türkiye’de yerleşmiş olmayan yani ikametgâhı bulunmayan ve bir takvim yılı içinde devamlı olarak Türkiye’de altı aydan fazla oturmayan gerçek kişilerdir. Dar mükellefler, sadece Türkiye’de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilir, yabancı ülkelerde elde ettikleri kazanç ve iratlarını Türkiye’de beyan etmezler.

Çalışma veya oturma izni alarak yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları da dar mükellef kapsamında değerlendirilmektedir.

2025 takvim yılında sahip oldukları mal ve hakları kiraya veren dar mükelleflerin vergilendirilmesine yönelik olarak hazırlanan “Türkiye’de Yerleşmiş Olmayanlar (Dar Mükellefler) İçin Kira Geliri Rehberi ile The Guidebook On Rental Incomes For Non-Resident Taxpayers” güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Söz konusu Rehberde aşağıdaki konularla ilgili ayrıntılı bilgiler ve örnekler yer almaktadır.

  • Kira gelirine konu edilen mal ve haklar,
  • Konut kira gelirlerinde istisna uygulaması,
  • Kira gelirinin tespitinde indirilecek giderler,
  • Kira ödemelerinde vergi kesintisi,
  • Kira gelirinin beyanı,
  • Yıllık Beyannameye dahil edilen gelirlerden yapılacak indirimler,
  • Beyannamenin verilme zamanı,
  • Verginin ödenme zamanı,
  • Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları yönünden gayrimenkul kira gelirleri,

gibi konularda ayrıntılı bilgiler ve örnekler yer almaktadır.

Türkiye’de Yerleşmiş Olmayanlar (Dar Mükellefler) İçin Kira Geliri Rehberi için tıklayınız.

The Guidebook On Rental Incomes For Non-Resident Taxpayers için tıklayınız.

Gelir Vergisi Matrahından İndirilecek Hayat Şahıs Sigorta Primleri Rehberi Yayımlandı

Posted by goktug on

Gelir Vergisi Kanununa göre hayat/şahıs sigorta prim ödemelerinin yıllık gelir vergisi matrahının tespitinde beyan edilen gelirlerden indirilebilmesi mümkündür.

Bu kapsamda hazırlanan “Gelir Vergisi Matrahından İndirilecek Hayat/Şahıs Sigorta Primleri Rehberi” güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Söz konusu Rehberde aşağıdaki konulara yer verilmiştir.

  • Gelir vergisi matrahından indirim konusu yapılabilecek sigorta primleri ve indirim oranları,
  • Hayat/şahıs sigorta primlerinin gelir vergisi matrahından indirilebilmesinin şartları,
  • Ücret geliri elde edenlerde hayat/şahıs sigorta prim ödemelerinin gelir vergisi matrahından indirilmesinin kapsamı,
  • Sigorta primlerinin hangi dönemde indirim konusu yapılacağı,
  • Sigorta primlerinin toplu (defaten) ödenmesi durumunda indirimin nasıl uygulanacağı,
  • Sigorta prim ödemelerine ilişkin tevsik edici belgeler,
  • Sigorta prim indiriminin uygulanmasına ilişkin örnekler,

Rehbere ulaşmak için tıklayınız.

İnfografik için tıklayınız.

Vergi Mevzuatı Yönünden Bağış ve Yardımlar Rehberi Yayımlandı

Posted by goktug on

Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanununa göre vergi matrahının tespitinde bağış ve yardımların indirilmesine yönelik olarak hazırlanan “Vergi Mevzuatı Yönünden Bağış ve Yardımlar Rehberi” güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Bu Rehberde, vergi matrahının tespitinde indirim konusu yapılacak bağış ve yardımların;

  • Ayni veya nakdi şekilde yapılması hususu,
  • Hangi kişi, kurum ve faaliyetlere yönelik olarak yapılması gerektiği,
  • İndirim tutarının tespiti,
  • Belgelendirilmesi,
  • Yıllık beyannamede indirimi,

gibi konular hakkında ayrıntılı bilgilere ve örneklere yer verilmiştir. Rehberde, başta gelir vergisi, kurumlar vergisi ve katma değer vergisi olmak üzere bağış ve yardımların vergi uygulamaları karşısındaki durumu da açıklanmıştır.

Rehbere ulaşmak için tıklayınız.

İnfografik için tıklayınız.

Zirai Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Yayımlandı

Zirai Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Yayımlandı

Posted by goktug on

2025 takvim yılında zirai kazanç elde eden gerçek kişilerin vergilendirilmesine yönelik olarak hazırlanan “Zirai Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi” güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Söz konusu Rehberde aşağıdaki konulara yer verilmiştir.

  • Zirai faaliyete ilişkin kavramsal bilgiler,
  • Zirai kazancın vergilendirme esasları,
  • Zirai kazancın gerçek usulde vergilendirilmesinde dikkate alınacak işletme büyüklüğü ölçüleri,
  • Zirai kazancın tespiti,
  • Zirai kazançlara ilişkin muafiyet, istisna, indirim ve teşvikler,
  • Yıllık beyannamenin verilmesi,
  • Verginin ödenme zamanı,
  • Zirai kazancın vergilendirilmesine ilişkin örnekler,Rehbere ulaşmak için tıklayınız.

Hazır Beyan Sistemi Broşürü Yayımlandı

Posted by goktug on

Hazır Beyan Sistemi, beyana tabi gelirleri sadece gayrimenkul sermaye iradı (kira geliri), ücret, menkul sermaye iradı, diğer kazanç ve iratlardan ibaret olan mükelleflerimizin beyannamelerinin önceden hazırlanarak onayına sunulduğu sistemdir.

2025 takvim yılında kira, ücret, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlara ilişkin olarak 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gereken mükelleflerin, Dijital Vergi Dairesi üzerinden Hazır Beyan Sistemine giriş yaparak hızlı, kolay ve güvenli bir şekilde beyannamelerini vermeleri mümkün bulunmaktadır.

Hazır Beyan Sistemi hakkında soru ve cevaplardan oluşan Broşür güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Broşüre ulaşmak için tıklayınız.

Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Yayımlandı

Posted by goktug on

2025 takvim yılında serbest meslek kazancı elde eden mükelleflerin vergilendirilmesine yönelik olarak hazırlanan “Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi” güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Söz konusu Rehberde aşağıdaki konulara yer verilmiştir.

  • Serbest meslek faaliyetine ilişkin kavramsal bilgiler,
  • Serbest meslek kazancının tespiti,
  • Serbest meslek kazancının tespitinde hasılattan indirilecek giderler,
  • Serbest meslek kazançlarında vergi tevkifatı,
  • Telif hakkı ve ihtira beratı kazanç istisnası,
  • Yıllık beyannamenin verilmesi,
  • Verginin ödenme zamanı,
  • Serbest meslek kazancının beyanına ilişkin örnekler,

Rehbere ulaşmak için tıklayınız.

https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/16467_kira_geliri_elde_eden_mukellefler_icin_vergi_rehberi_yayimlandi

Kira Geliri Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi Yayımlandı

Posted by goktug on

2025 takvim yılında sahip oldukları mal ve hakları kiraya verenlerin vergilendirilmesine yönelik olarak hazırlanan “Kira Geliri Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi” güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Söz konusu Rehberde aşağıdaki konulara ve örneklere yer verilmiştir.

  • Kira gelirine konu edilen mal ve haklar,
  • Konut kira gelirlerinde istisna uygulaması,
  • Kira gelirinin tespitinde indirilecek giderler,
  • Kira ödemelerinde vergi kesintisi,
  • Kira gelirinin beyanı,
  • Yıllık Beyannameye dahil edilen gelirlerden yapılacak indirimler,
  • Beyannamenin verilme zamanı,
  • Verginin ödenme zamanı,

Rehbere ulaşmak için tıklayınız.

İnfografik için tıklayınız.

https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/16344_yillik_gelir_vergisi_beyannamesinde_bildirilecek_gelirlerden_indirim_konusu_yapilabilecek_egitim_ve_saglik_harcamalari_brosuru_yayimlandi

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde Bildirilecek Gelirlerden İndirim Konusu Yapılabilecek Eğitim ve Sağlık Harcamaları Broşürü Yayımlandı

Posted by goktug on

Beyan edilen gelirin % 10’ unu aşmaması, Türkiye’de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları gelir vergisi beyannamesinde beyan edilen gelirden indirim konusu yapılabilmektedir.

Bu kapsamda hazırlanan “Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde Bildirilecek Gelirlerden İndirim Konusu Yapılabilecek Eğitim ve Sağlık Harcamaları Broşürü” güncellenerek kullanıma sunulmuştur.

Söz konusu Broşürde aşağıdaki konulara yer verilmiştir.

  • Eğitim ve sağlık harcamalarının gelir vergisi matrahından indirilebilme şartları,
  • İndirim kapsamına giren eğitim harcamaları,
  • İndirim kapsamına giren sağlık harcamaları,
  • Harcamanın Türkiye’de yapılmasının kapsamı,
  • Eğitim ve sağlık harcamalarına ilişkin tevsik edici belgeler,

Broşüre ulaşmak için tıklayınız.

İnfografik için tıklayınız.