1 No.lu KDV Beyannamesinin “509- KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV” satırıyla ilgili belirtilmekte olan husus hakkında aşağıdaki açıklamaların yapılması uygundur.
3065 sayılı KDV Kanununun 30/d belgesinin bulunduğu, Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanununa göre kazanç tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler sayesinde ödenen KDV’nin indirimi KDV imkanları, cari dönemde bu potansiyele sahip olduğu açık olan giderlere ait KDV beyanında bulunulacaktır, 1 No.lu Beyannamesinde indirimler kulakçığı “Diğer İndirimler” Tablosundaki “108 – Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV beyanında bulunulacaktır. bu ortamda Matrah kulakçığı altında “Diğer İşlemler” Tablosundaki “509- KKEG Nedeniyle İndirim Konusu KDV Yapılmıştır” bölümüne da herhangi bir kayıt yapılmayacaktır.
Ancak, sahibinin daha önceki dönemlerde gerçekleşen giderlerine ilişkin olan ve ilgili dönem indirimi yapılan KDV’nin, sonraki dönemlerde Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanuna göre ücret karşılığında veya tamameni kabul edilmeyen giderler nedeniyle ödenen KDV’nin tespit edilmesi/ortaya çıkması halinde, bu tutarın tespit edildiği/ortaya çıktığı dönem 1 No.lu KDV Beyannamesinin “Matrah” kulakçığının “Diğer İşlemler” tablosundaki “509- KKEG Nedeniyle İndirim Konusu Yapılan KDV”de beyanda bulunulması gerekmektedir.